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匯算清繳補繳社保會計分錄是什么?

2021-06-11 12:25  責(zé)編:玲玲  瀏覽:741
來源 會計網(wǎng)
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  社保是指一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟制度。在企業(yè)匯算清繳過程中,需要補繳社保該如何做會計分錄?

匯算清繳補繳社保

  匯算清繳補交社保賬務(wù)處理

  首先,在社保年度匯算清繳時,補繳的社保通過以前年度損益調(diào)整科目來核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:

  借:以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分)

         其他應(yīng)收款-社保(個人部分)

         貸:銀行存款

  匯算清繳所得稅會計分錄

  年度匯算清繳補繳所得稅時:

  借:以前年度損益調(diào)整

         貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

  繳納補繳的所得稅:

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

         貸:銀行存款

  結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:

  借:利潤分配-未分配利潤

         貸:以前年度損益調(diào)整

  年度匯算清繳退回所得稅時:

  年度匯算清繳退回當(dāng)年所得稅:

  借:銀行存款

         貸:所得稅費用

  年度匯算清繳退回以前年度所得稅:

  收到退稅款:

  借:銀行存款

         貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

  結(jié)轉(zhuǎn)時:

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

         貸:以前年度損益調(diào)整

  同時:

  借:以前年度損益調(diào)整

         貸:利潤分配-未分配利潤

  以前年度損益調(diào)整科目是什么?

  以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。包括企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務(wù)報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項。

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