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匯算清繳補(bǔ)交去年企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

2020-06-16 16:57  責(zé)編:Susi  瀏覽:2124
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  匯算清繳補(bǔ)交去年企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎樣做?我們可以先借以前年度損益調(diào)整再貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅來(lái)解決相關(guān)問(wèn)題。來(lái)和會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解吧。

補(bǔ)繳去年企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄.jpg

  補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為:

  1、借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  營(yíng)業(yè)外支出---滯納金

  貸:銀行存款

  2、借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)繳稅費(fèi) ---應(yīng)交企業(yè)所得稅

  3、借:利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

  貸:以前年度損益調(diào)整

  補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

  年度匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

  1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

  借:以前年度損益調(diào)整

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

  2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

  借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交公司所得

  貸:銀行存款

  3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

  借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

  貸:以前年度損益調(diào)整

  4、調(diào)整 ;利潤(rùn)分配 ;有關(guān)數(shù)額

  借:盈余公積-法定盈余公積

  盈余公積-法定公益金

  貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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