常見附加稅有城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加等,實(shí)際會(huì)計(jì)核算中,出現(xiàn)附加稅退稅的情況,具體該怎么做會(huì)計(jì)分錄?
一、附加稅退稅會(huì)計(jì)分錄
1、如果是當(dāng)年繳納的附加稅退回:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅
2、同時(shí)沖銷之前計(jì)提分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——附加稅
貸:稅金及附加
二、收到稅務(wù)局附加稅退稅的會(huì)計(jì)分錄
1、如果形成了應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借方余額,則做以下會(huì)計(jì)分錄處理:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2、如果原來計(jì)提過所得稅費(fèi)用,則做以下會(huì)計(jì)分錄處理:
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),做以下會(huì)計(jì)分錄處理:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:未分配利潤
三、小規(guī)模納稅人收到銀行退附加稅的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)收賬款或銀行存款(負(fù)號(hào))
貸:營業(yè)收入(負(fù)號(hào))
應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅(負(fù)號(hào))
將藍(lán)字發(fā)票入賬:
借:銀行存款或應(yīng)收賬款
貸:營業(yè)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅
四、附加稅費(fèi)是什么意思?
附加稅費(fèi)是隨正稅按照一定比例征收的稅,包括兩種:
1、按正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種;
2、正稅征收的同時(shí),再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。
常見附加稅有城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加。
五、增值稅附加稅怎么計(jì)算?
增值稅附加稅一般包括城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加等。
1、市區(qū)城建稅按增值稅的7%計(jì)算,縣鎮(zhèn)按增值稅的5%計(jì)算。
計(jì)算公式:城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額=(增值稅+消費(fèi)稅)*適用稅率
2、教育費(fèi)附加按增值稅的3%計(jì)算。
計(jì)算公式:教育費(fèi)附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×3%
3、地方教育費(fèi)附加按增值稅的2%計(jì)算。
計(jì)算公式:地方教育附加=(增值稅+消費(fèi)稅)×2%
會(huì)計(jì)網(wǎng)所有內(nèi)容信息未經(jīng)授權(quán)禁止轉(zhuǎn)載、摘編、復(fù)制及建立鏡像,違者將依法追究法律責(zé)任。不良信息舉報(bào)電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號(hào),滬ICP備19018407號(hào)-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會(huì)計(jì)網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報(bào)中心 中央網(wǎng)信辦舉報(bào)中心