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小規(guī)模納稅人繳納印花稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?怎么計(jì)算?

2020-09-06 13:53  責(zé)編:溪溪  瀏覽:6921
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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  印花稅是對(duì)合同、憑據(jù)、賬簿等文件進(jìn)行征收的稅種,無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,都應(yīng)按規(guī)定繳納。那么小規(guī)模納稅人繳納印花稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?怎么計(jì)算?

小規(guī)模繳納印花稅會(huì)計(jì)分錄

  小規(guī)模繳納印花稅會(huì)計(jì)分錄

  計(jì)提時(shí):

  借:稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

  繳納時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

  貸:銀行存款

  小規(guī)模納稅人印花稅如何計(jì)算?

  印花稅計(jì)稅依據(jù):應(yīng)納稅憑證所記載的金額、費(fèi)用、收入額和憑證的件數(shù)。

  印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式:

  1、實(shí)行比例稅率的憑證,應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證計(jì)稅金額×比例稅率;

  2、實(shí)行定額稅率的憑證,應(yīng)納稅額=應(yīng)稅憑證件數(shù)×定額稅率。

  印花稅適用稅率:

  1、購銷合同、技術(shù)合同、建筑安裝工程承包合同適用稅率0.3‰ ;

  2、加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、貨物運(yùn)輸合同適用稅率0.5‰;

  3、借款合同適用稅率0.05‰;

  4、財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同適用稅率1‰;

  5、權(quán)利許可證照,按件貼花5元;

  6、營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿,自2018年5月1日起,按0.5‰稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅。

  租賃合同怎么繳納印花稅?

  印花稅申報(bào)期限

  1、按《印花稅暫行條例》規(guī)定,一般憑證是當(dāng)時(shí)貼花。

  2、資金賬簿按年計(jì)算繳納印花稅,匯總繳納按月計(jì)算繳納印花稅。

  3、如果合同國(guó)外簽訂國(guó)內(nèi)使用應(yīng)貼花,貼花納稅的,以在國(guó)內(nèi)使用的當(dāng)天為申報(bào)納稅期限;匯總申報(bào)繳納的,以匯總登記的次月15日內(nèi)為申報(bào)納稅期限。

  4、核定征收印花稅,納稅期限為一個(gè)月,如果稅額較小,則納稅期限可為一個(gè)季度,具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

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