未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅如何做賬?一般納稅人是可以進(jìn)行一定稅額抵扣的,在企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票時(shí),需要進(jìn)行認(rèn)證,然后再做相應(yīng)的抵扣工作。但是,由于一些特殊原因,也會(huì)出現(xiàn)未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額,這種情況下,財(cái)務(wù)人員如何做賬務(wù)處理呢?
未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅怎么做賬務(wù)處理?
未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額的專用發(fā)票在入賬時(shí)可以將未認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額記入“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目里,等專用發(fā)票認(rèn)證抵扣過(guò)后,再把將其從待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到進(jìn)項(xiàng)稅額科目里即可,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
未認(rèn)證時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料/庫(kù)存商品
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
應(yīng)付賬款--應(yīng)付貨款
認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
1、可在下個(gè)月再將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時(shí),將進(jìn)項(xiàng)稅額記入”應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅“科目里即可,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款
2、在第二個(gè)月將抵扣聯(lián)認(rèn)證抵扣過(guò)后,即可將待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額中,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄
1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):
借:庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
2、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)
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