一般來說,所有處理現(xiàn)金和銀行存款的手續(xù)、保管有關(guān)印章、登記注銷支票都由出納負(fù)責(zé)。出納員的主要工作內(nèi)容有:1、貨幣資本核算;2、往來結(jié)算;3、工資結(jié)算。
出納員的主要工作內(nèi)容
1、貨幣資本核算
(1)辦理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按照規(guī)定收付。
(2)辦理銀行結(jié)算,規(guī)范支票的使用,嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。
(3)登記日記賬,保證日清月結(jié)。
(4)保管庫存現(xiàn)金,保管有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券,要確保各類現(xiàn)金和證券的安全完整。
(5)保管有關(guān)印章,登記注銷支票。
(6)復(fù)核收入憑證,處理銷售結(jié)算。
2、往來結(jié)算
(1)辦理往來結(jié)算,建立清算制度。
(2)核算其他往來款項,防止壞帳損失。
3、工資結(jié)算
(1)執(zhí)行工資計劃,監(jiān)督工資使用。
(2)審核工資單據(jù),發(fā)放工資獎金。
出納不能兼任的4個崗位工作有哪些?
出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管以及收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
根據(jù)《會計法》第三十七條規(guī)定:“會計機構(gòu)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作?!?/p>
需要注意的是出納并非所有賬目都不能登記,除特種日記賬必須由出納登記外,出納還可以登記固定資產(chǎn)卡片等財產(chǎn)物資明細(xì)賬。
出納的工作流程
出納工作流程主要是:根據(jù)涉及現(xiàn)金,銀行存款業(yè)務(wù)的發(fā)生情況編制相應(yīng)的分錄,然后登記現(xiàn)金,銀行存款日記賬。
會計和出納的區(qū)別
會計是負(fù)責(zé)會計核算、政府采購管理、固定資產(chǎn)管理、預(yù)算外資金管理、財政票據(jù)管理、工資管理、醫(yī)藥費報銷等工作的崗位;出納是負(fù)責(zé)日常資金收支、銀行票據(jù)保管等工作的崗位。在同一單位內(nèi),會計和出納不能由同一人擔(dān)任。
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