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納稅人是什么意思

2022-12-13 17:35  責(zé)編:家誼  瀏覽:790
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  納稅人是指法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人,又稱(chēng)為“納稅義務(wù)人”、“課稅主體”,納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際需要要求納稅人報(bào)送的其他納稅資料。

納稅人是什么意思

納稅人權(quán)利有哪些

  一、知情權(quán)

  納稅人有權(quán)向國(guó)家稅務(wù)總局了解國(guó)家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況,包括:現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定;辦理稅收事項(xiàng)的時(shí)間、方式、步驟以及需要提交的資料;應(yīng)納稅額核定及其他稅務(wù)行政處理決定的法律依據(jù)、事實(shí)依據(jù)和計(jì)算方法;與稅局在納稅、處罰和采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)發(fā)生爭(zhēng)議或糾紛時(shí),納稅人可以采取的法律救濟(jì)途徑及需要滿(mǎn)足的條件。

  二、保密權(quán)

  納稅人享有保密權(quán)。國(guó)家稅務(wù)總局將依法為納稅人的商業(yè)秘密和個(gè)人隱私保密,主要包括技術(shù)信息、經(jīng)營(yíng)信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營(yíng)者不愿公開(kāi)的個(gè)人事項(xiàng)。

  注意:根據(jù)法律規(guī)定,稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

  三、稅收監(jiān)督權(quán)

  納稅人對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局違反稅收法律、行政法規(guī)的行為,如稅務(wù)人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守,不征或者少征應(yīng)征稅款,濫用職權(quán)多征稅款或者故意刁難等,可以進(jìn)行檢舉和控告。同時(shí),也可以對(duì)其他納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行檢舉。

  四、納稅申報(bào)方式選擇權(quán)

  納稅人可以直接到辦稅服務(wù)廳辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表,也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)。但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的,需經(jīng)納稅人主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

  五、申請(qǐng)延期申報(bào)權(quán)

  納稅人如不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表,應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局提出書(shū)面延期申請(qǐng),經(jīng)核準(zhǔn),可在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者國(guó)家稅務(wù)總局核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

  六、申請(qǐng)延期繳納稅款權(quán)

  如納稅人因有特殊困難,不能按期繳納稅款的,經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn),可以延期繳納稅款,但是最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。計(jì)劃單列市稅務(wù)局可以參照省稅務(wù)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)權(quán)限,審批納稅人延期繳納稅款申請(qǐng)。

  七、申請(qǐng)退還多繳稅款權(quán)

  對(duì)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款,經(jīng)國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)現(xiàn)后,將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);如納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向國(guó)家稅務(wù)總局要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。國(guó)家稅務(wù)總局將自接到退還申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù),涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國(guó)庫(kù)管理的規(guī)定退還。

  八、依法享受稅收優(yōu)惠權(quán)

  納稅人應(yīng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書(shū)面申請(qǐng)減稅、免稅。減稅、免稅的申請(qǐng)須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批。減稅、免稅期滿(mǎn),應(yīng)當(dāng)自期滿(mǎn)次日起恢復(fù)納稅。減稅、免稅條件發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向國(guó)家稅務(wù)總局報(bào)告;不再符合減稅、免稅條件的,應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)。

  九、委托稅務(wù)代理權(quán)

  納稅人有權(quán)就以下事項(xiàng)委托稅務(wù)代理人代為辦理:辦理、變更或者注銷(xiāo)稅務(wù)登記、除增值稅專(zhuān)用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)、納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告、稅款繳納和申請(qǐng)退稅、制作涉稅文書(shū)、審查納稅情況、建賬建制、辦理財(cái)務(wù)、稅務(wù)咨詢(xún)、申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議、提起稅務(wù)行政訴訟以及國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。

  十、陳述與申辯權(quán)

  納稅人對(duì)我們作出的決定,享有陳述權(quán)、申辯權(quán)。如果納稅人有充分的證據(jù)證明自己的行為合法,國(guó)家稅務(wù)總局就不得對(duì)其實(shí)施行政處罰;即使納稅人的陳述或申辯不充分合理,國(guó)家稅務(wù)總局也會(huì)解釋實(shí)施行政處罰的原因,不會(huì)納稅人的申辯而加重處罰。

  十一、對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的拒絕檢查權(quán)

  國(guó)家稅務(wù)總局派出的人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí),應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū);對(duì)未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書(shū)的,納稅人有權(quán)拒絕檢查。

  十二、稅收法律救濟(jì)權(quán)

  納稅人依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利。

  十三、依法要求聽(tīng)證的權(quán)利

  十四、索取有關(guān)稅收憑證的權(quán)利

  國(guó)家稅務(wù)總局征收稅款時(shí),必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證。扣繳義務(wù)人代扣、代收稅款時(shí),納稅人要求扣繳義務(wù)人開(kāi)具代扣、代收稅款憑證時(shí),扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)開(kāi)具。

納稅人義務(wù)有哪些

  一、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)

  納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi),持有關(guān)證件,申報(bào)辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記主要包括領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照后的設(shè)立登記、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請(qǐng)停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、依法終止納稅義務(wù)的注銷(xiāo)登記等。

  二、依法設(shè)置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)

  納稅人應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證記賬,進(jìn)行核算;從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的,必須按照國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)規(guī)定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料;賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變?cè)旎蛘呱米該p毀。

  三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)核算軟件備案的義務(wù)

  納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件,應(yīng)當(dāng)報(bào)送國(guó)家稅務(wù)總局備案。納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的,應(yīng)依照國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。

  四、按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)

  國(guó)家根據(jù)稅收征收管理的需要,積極推廣使用稅控裝置。納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置,不得損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置。如未按規(guī)定安裝、使用稅控裝置,或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的,國(guó)家稅務(wù)總局將責(zé)令限期改正,并可根據(jù)情節(jié)輕重處以規(guī)定數(shù)額內(nèi)的罰款。

  五、按時(shí)、如實(shí)申報(bào)的義務(wù)

  納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者我們依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、申報(bào)內(nèi)容如實(shí)辦理納稅申報(bào),報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及國(guó)家稅務(wù)總局根據(jù)實(shí)際需要要求報(bào)送的其他納稅資料。

  六、按時(shí)繳納稅款的義務(wù)

  納稅人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者國(guó)家稅務(wù)總局依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限,繳納或者解繳稅款。

  七、代扣、代收稅款的義務(wù)

  如納稅人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù),必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)。

  八、接受依法檢查的義務(wù)

  納稅人有接受?chē)?guó)家稅務(wù)總局依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的義務(wù),應(yīng)主動(dòng)配合國(guó)家稅務(wù)總局按法定程序進(jìn)行的稅務(wù)檢查,如實(shí)地反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和執(zhí)行財(cái)務(wù)制度的情況,并按有關(guān)規(guī)定提供報(bào)表和資料,不得隱瞞和弄虛作假,不能阻撓、刁難國(guó)家稅務(wù)總局的檢查和監(jiān)督。

  九、及時(shí)提供信息的義務(wù)

  納稅人除通過(guò)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)提供與納稅有關(guān)的信息外,還應(yīng)及時(shí)提供其他信息。如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營(yíng)情況變化、遭受各種災(zāi)害等特殊情況的,應(yīng)及時(shí)向國(guó)家稅務(wù)總局說(shuō)明,以便稅局依法妥善處理。

  十、報(bào)告其他涉稅信息的義務(wù)

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