私募基金是指在中國境內(nèi)以非公開方式向投資者募集投資資金。對于購買私募基金,可以通過交易性金融資產(chǎn)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
購買私募基金的會計分錄如何編制?
1、購買時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:交易性金融資產(chǎn)——成本
貸:銀行存款
其他貨幣資金等
2、如果購買的基金要明年再賣,年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
貸:公允價值變動損益
注:以上是升值的情況,如是貶值,則應(yīng)做做相反的會計分錄。
3、出售時,相關(guān)會計分錄編制如下:
借:銀行存款
貸:交易性金融資產(chǎn)——成本
交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動
交易性金融資產(chǎn)——投資收益
交易性金融資產(chǎn)是什么?
交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn),滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):(1)取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售、回購、贖回。(2)屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。(3)屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。
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