私募證券投資是企業(yè)對非上市公司進行的股權(quán)投資,當(dāng)企業(yè)進行私募證券投資時,應(yīng)通過銀行存款、吸收存款科目進行核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?
私募證券投資的會計分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:吸收存款、其他應(yīng)付款
什么是吸收存款?
吸收存款是負債類科目,它核算企業(yè)(銀行)吸收的除了同業(yè)存放款項以外的其他各種存款,即:收到的除金融機構(gòu)以外的企業(yè)或者個人、組織的存款,包括單位存款(企業(yè)、事業(yè)單位、機關(guān)、社會團體等)、個人存款、信用卡存款、特種存款、轉(zhuǎn)貸款資金和財政性存款等。
吸收存款的主要賬務(wù)處理:
?。ㄒ唬┢髽I(yè)收到客戶存入的款項時,應(yīng)按實際收到的金額,借記“存放中央銀行款項”等科目,按存入資金的本金,貸記本科目(本金),按其差額,貸記或借記本科目(交易費用)。
?。ǘ┵Y產(chǎn)負債表日,應(yīng)按攤余成本和實際利率計算確定的存入資金的利息費用,借記“利息支出”科目,應(yīng)按合同約定的名義利率計算確定的應(yīng)付利息金額,貸記“應(yīng)付利息”科目,按本期應(yīng)攤銷的交易費用金額,借記或貸記本科目(交易費用),按其差額,借記或貸記本科目(溢折價)。支付存入資金的利息時,借記“應(yīng)付利息”科目,貸記本科目。
?。ㄈ┲Ц洞婵畋窘饡r,應(yīng)按歸還的金額,借記本科目(本金),貸記“存放中央銀行款項”、“現(xiàn)金”等科目。
同時,應(yīng)轉(zhuǎn)銷該項存入資金的交易費用和溢折價的金額,按本科目(交易費用)的余額,借記或貸記本科目(交易費用),貸記或借記本科目(溢折價);按本科目(溢折價)的余額,借記或貸記本科目(溢折價),貸記或借記“利息支出”科目。
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