基金收益分配的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　基金收益分配指的是將本基金的凈收益依持有基金單位的數(shù)量按比例向基金持有人進(jìn)行分配。對(duì)于基金收益分配，應(yīng)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　基金收益分配的會(huì)計(jì)分錄

　　1、借：銀行存款

　　            貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　2、借：其他應(yīng)收款——基金

　　            貸：銀行存款

　　3、收到管理費(fèi)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　基金分紅需扣除手續(xù)費(fèi)嗎？

　　和股票或是封閉式基金分紅不同，本基金分紅免收分紅手續(xù)費(fèi)，此外，選擇紅利再投資方式的投資者其紅利所轉(zhuǎn)換的基金份額還免收申購(gòu)費(fèi)用。

　　什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指的是企業(yè)從事某種主要生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。如商品流通企業(yè)的銷售商品收入；制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入；旅游服務(wù)業(yè)的門(mén)票收入、客戶收入、餐飲收入等。

　　其借方登記銷售退回和在期末接轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的數(shù)額，貸方登記企業(yè)銷售商品，提供勞務(wù)的而取得的收入，期末結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。