備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開支的相關(guān)款項(xiàng)。核算備用金時(shí),一般設(shè)置庫存現(xiàn)金科目處理,相關(guān)會計(jì)分錄該怎么做?
取備用金的會計(jì)分錄
1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
2、當(dāng)外差人員借款作為備用金時(shí):
借:其他應(yīng)收款——備用金——某某
貸:庫存現(xiàn)金
備用金是企業(yè)撥付給企業(yè)內(nèi)部用款單位或職工個(gè)人作為零星開支的備用款項(xiàng)。企業(yè)撥付的備用金,根據(jù)管理需要,可以采用一次性備用金或定額備用金制度,在“其他應(yīng)收款一一備用金”明細(xì)賬戶中進(jìn)行核算。
備用金相關(guān)賬務(wù)處理
案例:xx公司對行政科采用非定額備用金制度,行政科為購買辦公用品預(yù)借備用金1600元,預(yù)借時(shí),財(cái)務(wù)部門根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款憑證,其會計(jì)分錄為:
借:其他應(yīng)收款——備用金(行政科)1600(借出去的現(xiàn)金)
貸:庫存現(xiàn)金1600(現(xiàn)金借出,現(xiàn)金減少)
行政科購買辦公用品1520元后憑發(fā)票和驗(yàn)收入庫單到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷,交回多余現(xiàn)金80元,財(cái)務(wù)部門編制轉(zhuǎn)賬憑證一張,其會計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用1520(購買的辦公用品為管理費(fèi)用)
庫存現(xiàn)金80(借出去的現(xiàn)金未用完部分收回)
貸:其他應(yīng)收款——備用金(行政科)1600(沖借方,結(jié)轉(zhuǎn)掉,借出去的現(xiàn)金收回,出納員收回多借的未用現(xiàn)金80元)
如果行政科實(shí)際購買辦公用品1780元,自己墊付了180元,則在報(bào)銷時(shí)除按規(guī)定編制轉(zhuǎn)賬憑證一張,其會計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用1780(購買的辦公用品為管理費(fèi)用)
貸:其他應(yīng)收款——備用金(行政科)1600(借出去的現(xiàn)金沖銷)
庫存現(xiàn)金180(還要付180元)
出納員付給行政科現(xiàn)金180元,退還行政科經(jīng)辦人員其墊付的現(xiàn)金180元。
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