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公司備用金的會(huì)計(jì)分錄是什么?

2021-04-18 13:50  責(zé)編:小芳  瀏覽:1739
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  公司備用金主要用于差旅費(fèi)、零星開(kāi)支,會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)收款科目處理。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

備用金分錄

  備用金的會(huì)計(jì)分錄

  備用金主要是指企業(yè)為內(nèi)部各個(gè)職能科室準(zhǔn)備的、用于小額零星開(kāi)支的備用現(xiàn)金。備用金需要在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬戶“備用金”來(lái)核算。備用金的具體賬務(wù)處理如下:

  備用金撥付時(shí):

  借:其他應(yīng)收款-備用金

         貸:銀行存款

  備用金核準(zhǔn)時(shí):

  借:管理費(fèi)用等

         貸:其他應(yīng)收款-備用金

  備用金期末收回時(shí):

  借:銀行存款

         貸:其他應(yīng)收款-備用金

  提取備用金的會(huì)計(jì)分錄

  1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金

  借:庫(kù)存現(xiàn)金

         貸:銀行存款

  2、當(dāng)外差人員借款作為備用金時(shí):

  借:其他應(yīng)收款-備用金-XX員工

         貸:庫(kù)存現(xiàn)金

  備用金的借支管理

  (1)由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財(cái)務(wù)部門應(yīng)管理需要核定各零星開(kāi)支,另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。

  (2)各部門零星備用空一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額,若遇特殊情況,應(yīng)由管理部門經(jīng)理核準(zhǔn)。

  (3)各部門借支零星備用金時(shí),應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用全。

  備用金報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

  月末生產(chǎn)部門備用金保管員小張報(bào)銷辦公用品支出200元,可編制會(huì)計(jì)分錄如下:

  借:制造費(fèi)用 200

         貸:庫(kù)存現(xiàn)金 200

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