小規(guī)模納稅人繳納增值稅時(shí)一般采用簡易征收的辦法,繳納的增值稅,應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,具體的會計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
小規(guī)模納稅人繳納增值稅的會計(jì)分錄
小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣。
?。保N售商品和提供服務(wù)時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2.下月繳納增值稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
什么是應(yīng)收賬款?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動,應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng),主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。
應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán)。因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。該賬戶按不同的購貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)就是在一定階段內(nèi),企業(yè)獲得的營業(yè)收入、利潤等,然后按照現(xiàn)有的關(guān)于稅法的規(guī)定,按照相關(guān)的計(jì)稅方式,所計(jì)算出來的應(yīng)繳納的各種各樣的稅費(fèi)等。
應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),期末借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
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