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小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交未交增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么?

2021-09-23 16:42  責(zé)編:  瀏覽:2566
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  小規(guī)模企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)交未交增值稅時(shí),財(cái)會(huì)人員一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)為一級(jí)科目,在該科目下設(shè)置相關(guān)明細(xì)科目進(jìn)行有關(guān)核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?

小規(guī)模應(yīng)交未交增值稅

  小規(guī)模企業(yè)應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

  1、小規(guī)模納稅人結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

  同時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

  2、小規(guī)模納稅人支付未交增值稅

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行存款

  應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

  應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

  增值稅是什么?

  增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是中國(guó)最大的稅種。

  根據(jù)對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)所含稅金扣除方式的不同,增值稅可以分為:

  1.生產(chǎn)型增值稅

  生產(chǎn)型增值稅指只能扣除屬于非固定資產(chǎn)項(xiàng)目的那部分生產(chǎn)資料的稅款,不允許扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所含有的稅款。

  2.收入型增值稅

  收入型增值稅指只允許扣除固定資產(chǎn)折舊部分所含的稅款,未提折舊部分不得計(jì)入扣除項(xiàng)目金額。

  3.消費(fèi)型增值稅

  消費(fèi)型增值稅指允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所含的稅款全部一次性扣除。

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