小規(guī)模納稅人增值稅分錄怎么做?

　　大家都知道，小規(guī)模納稅人是沒有增值稅進(jìn)項稅額的，跟一般納稅人有一定的區(qū)別。那在會計處理的時候，小規(guī)模納稅人的增值稅分錄又該怎么做呢?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

　　小規(guī)模納稅人增值稅分錄

　　小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項稅額，所以應(yīng)交稅費下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了，不需要設(shè)置未交增值稅科目，也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項稅額和銷項稅額等明細(xì)科目。

　　一、銷售商品確認(rèn)收入

　　借：銀行存款/應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

　　二、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　貸：庫存商品

　　小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金—應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項稅額)直接計入庫存商品。不用“應(yīng)交稅費”科目，按票面上的價稅合計數(shù)入賬即可，因為小規(guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項抵扣，示如下：

　　借：庫存商品-xxx

　　貸：銀行存款，

　　未付款時，

　　借：庫存商品-xxx

　　貸：應(yīng)付帳款—xxx

　　拓展知識：

　　1.小規(guī)模納稅人應(yīng)按照不含稅銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項稅額。

　　應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額÷(1+征收率)*征收率

　　2.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

　　小規(guī)模公司減免稅款會計分錄怎么做?

　　1.發(fā)生業(yè)務(wù)時，應(yīng)正常計算增值稅：

　　借：應(yīng)收賬款(或銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目)

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　2.銷售沒達(dá)到3萬，免征增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

　　貸：營業(yè)外收入——補(bǔ)貼收入

　　一般納稅人增值稅會計分錄

　　1、如果是銷項稅額大于進(jìn)項稅額，會計分錄如下所示：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

　　同時：

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)，

　　貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

　　以上是有關(guān)小規(guī)模納稅人增值稅分錄怎么做的全部介紹，希望對大家有所幫助!