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處置交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理如何做?

2021-09-30 16:46  責(zé)編:  瀏覽:4869
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  交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為了獲取短期利益在短期內(nèi)頻繁交易證券,處置交易性金融資產(chǎn)時(shí),可以計(jì)入交易性金融資產(chǎn)科目核算,具體的賬務(wù)處理如何做?

處置交易性金融資產(chǎn)

  處置交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

  借:銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi))

    貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

      交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)(可借可貸)

      投資收益(可借可貸)

  取得交易性金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

  借:交易性金融資產(chǎn)——成本

    應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

    投資收益(交易費(fèi)用)

    貸:銀行存款

  后續(xù)計(jì)量會(huì)計(jì)分錄

 ?。?)反映公允價(jià)值的變動(dòng)

  升值:

  借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

    貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

  貶值:

  借:公允價(jià)值變動(dòng)損益

    貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng)

  此類金融資產(chǎn)不計(jì)提減值:

 ?。?)持有期間

  借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(雙面)

    貸:投資收益

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

  投資收益是什么?

  投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù)),如企業(yè)對(duì)外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營(yíng)所分得的利潤(rùn)等。投資指的是特定經(jīng)濟(jì)主體為了在未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的時(shí)期內(nèi)獲得收益或是資金增值,在一定時(shí)期內(nèi)向一定領(lǐng)域的標(biāo)的物投放足夠數(shù)額的資金或?qū)嵨锏呢泿诺葍r(jià)物的經(jīng)濟(jì)行為。投資收益科目借貸方向是借方表示減少,貸方表示增加。

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