紅字發(fā)票用于發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓的情況,當(dāng)碰到購(gòu)貨方收到跨月紅字專(zhuān)用發(fā)票的情況,會(huì)計(jì)人員該如何編制會(huì)計(jì)分錄?
購(gòu)貨方收到跨月紅字專(zhuān)用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
1、供應(yīng)商屬于供貨給購(gòu)貨方的:
借:應(yīng)收賬款(紅字)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(商品銷(xiāo)項(xiàng)稅額)(紅字)
2、供應(yīng)商屬于銷(xiāo)售方,銷(xiāo)售貨物給購(gòu)貨方的:
?。?)收到紅字發(fā)票時(shí)把對(duì)上月已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:
借:原材料/庫(kù)存商品(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)
貸:應(yīng)付賬款(紅字)
2、收到正確的藍(lán)字發(fā)票采購(gòu),認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票,抵扣正確的進(jìn)項(xiàng)稅額:
借:原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷(xiāo)售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷(xiāo)售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門(mén)票收入、客戶(hù)收入、餐飲收入等。
應(yīng)收賬款是什么?
應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng),應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng),主要包括企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。應(yīng)收賬款是伴隨企業(yè)的銷(xiāo)售行為發(fā)生而形成的一項(xiàng)債權(quán),因此,應(yīng)收賬款的確認(rèn)與收入的確認(rèn)密切相關(guān)。通常在確認(rèn)收入的同時(shí),確認(rèn)應(yīng)收賬款。
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