企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,比較常見的業(yè)務(wù)就是銷售業(yè)務(wù)。如果作為購貨方,退貨收到紅字發(fā)票時(shí),該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?會(huì)計(jì)分錄怎么做?接下來快跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來了解看看吧!
退貨收到紅字發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理?怎么做會(huì)計(jì)分錄?
答:如果作為購貨方,因?yàn)橥素浂盏郊t字發(fā)票,那么進(jìn)行賬務(wù)處理的時(shí)候,可以以紅字發(fā)票為依據(jù),把原先的購貨憑證做沖銷即可。
其購貨分錄及沖賬分錄如下所示:
購貨時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅進(jìn)項(xiàng)
貸:應(yīng)付賬款
紅字發(fā)票沖賬會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付賬款
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
關(guān)于紅字發(fā)票的介紹
購買方:
1、增值稅發(fā)票已經(jīng)被購貨方認(rèn)證了,因退貨或者發(fā)票開具錯(cuò)誤而需要開具負(fù)數(shù)發(fā)票的,那么負(fù)數(shù)發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)由購貨方進(jìn)行申請。
2、由于專用發(fā)票抵扣聯(lián)及發(fā)票聯(lián)都無法進(jìn)行認(rèn)證,那么購買方應(yīng)當(dāng)把具體原因及對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息填寫在《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》上。《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》將在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核過后出具。購買方進(jìn)項(xiàng)稅額不作轉(zhuǎn)出處理。
3、如果購買方購入的貨物不在增值稅扣稅項(xiàng)目范圍之內(nèi),其取得的專用發(fā)票又沒有經(jīng)過認(rèn)證的。那么購買方應(yīng)當(dāng)在申請單上,完成具體原因、相應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票信息的填寫。通知單將在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核過后出具。對于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,購買方不作處理。
銷貨方:
1、購買方因開票有誤對專用發(fā)票拒收的,那么銷售方應(yīng)當(dāng)在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申報(bào)單。且將具體原因及相應(yīng)藍(lán)字發(fā)票信息填寫在申請單上。
2、專用發(fā)票因開票有誤等還未交付給購買方的,在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi),銷售方必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請單。且將相應(yīng)原因、藍(lán)字專用發(fā)票信息填寫在申請單上。另外,銷售方也要提供書面材料證明。(寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目及正確內(nèi)容)
注:發(fā)生銷貨退回或者銷售折讓的,銷貨方除了根據(jù)《通知》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理之外,在開具紅字專用發(fā)票后,還應(yīng)當(dāng)在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對相應(yīng)的記賬憑證復(fù)印件進(jìn)行報(bào)送、備案。
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