公司購(gòu)進(jìn)商品或貨物,可取得銷貨方開(kāi)具的增值稅發(fā)票。收到購(gòu)貨發(fā)票時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
公司收到購(gòu)貨發(fā)票分錄
公司收到購(gòu)貨發(fā)票時(shí)的分錄情況,如下:
當(dāng)公司發(fā)生購(gòu)貨情況且未能及時(shí)收到發(fā)票的,可先做暫估入庫(kù)處理,到下月發(fā)票到時(shí)再進(jìn)行相關(guān)登記,當(dāng)購(gòu)貨發(fā)票是普通發(fā)票時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:原材料/庫(kù)存商品
貸:銀行存款(或者相關(guān)往來(lái)科目)
購(gòu)進(jìn)商品的會(huì)計(jì)分錄
購(gòu)進(jìn)貨物已付款未收到發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄
1 、當(dāng)月,材料或商品暫估入庫(kù),以入庫(kù)單或收料單作為附件:
借:原材料或庫(kù)存商品
貸:應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付款
2 、次月或下幾個(gè)月,收到發(fā)票后先進(jìn)行沖銷, 沖銷可以不用附件:
借:原材料或庫(kù)存商品(紅字金額)
貸:應(yīng)付賬款- 暫估應(yīng)付款(紅字金額)
按照一般規(guī)定,次月的月初要紅字沖回。但是在實(shí)際工作當(dāng)中,如果當(dāng)月發(fā)票沒(méi)到,月初沖回月底再暫估,工作量較大。因此,一般都是等到發(fā)票到了以后才沖回的。
3 、再做一筆收到發(fā)票的分錄,以發(fā)票作為附件:
借:原材料或庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 ( 進(jìn)項(xiàng)稅額 )
貸:應(yīng)付賬款-客戶名稱
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