月末計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)如何做賬務(wù)處理？

　　企業(yè)每到月末或者年末，要將損益類科目余額全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”科目中，結(jié)轉(zhuǎn)后，損益類科目余額為零。那么企業(yè)在月末計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理怎么做？

　　月末計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　一、計(jì)提職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)

　　借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)

　　　　應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)

　　　　應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)付款

　　二、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊

　　借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　三、計(jì)提攤銷費(fèi)用

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：長期待攤費(fèi)用

　　四、計(jì)提稅費(fèi)

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

　　五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　       其他業(yè)務(wù)收入

　       　營業(yè)外收入

　          貸：本年利潤

　　六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

　?。?、結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　　　營業(yè)外支出

　　　　　　稅金及附加

　　七、結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用

　　借：本年利潤

　       　貸：管理費(fèi)用

　　              財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　　　銷售費(fèi)用

　　八、季度計(jì)提所得稅

　?。?、提取時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用

       　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　２、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　?。?、上繳所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　什么是本年利潤？

　　本年利潤是指企業(yè)某個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤或凈虧損，它是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計(jì)算確定的，是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計(jì)而形成的一個(gè)動(dòng)態(tài)指標(biāo)。