母公司為子公司墊付費用如何做會計分錄？

　　一般來說母公司為子公司墊付費用時，可以通過“其他應(yīng)收款”科目進(jìn)行核算，被墊付費用的子公司可以通過“管理費用”進(jìn)行處理，那么相關(guān)的會計分錄該怎么做？

　　母公司為子公司墊付費用相關(guān)分錄

　　雙方都是獨立法人的情況下可以開具收據(jù)掛往來款項。

　　母公司代墊時的賬務(wù)處理：

　　借：其他應(yīng)收款——代墊ＸＸ子公司款

　　       貸：銀行存款

　　此時子公司的賬務(wù)處理應(yīng)為：

　　借：管理費用——社保、水電費、租金等

　　       貸：其他應(yīng)付款——應(yīng)付ＸＸ母公司代墊款

　　當(dāng)員工墊付公司的錢時應(yīng)該如何進(jìn)行會計處理？

　　情況１、員工出差先自墊差旅費，回來時報銷，財務(wù)直接給員工現(xiàn)金。

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　情況２、員工出差先自墊差旅費，回來時報銷，財務(wù)暫不給錢，到月底或隔月支付。

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應(yīng)付款——××員工

　　報銷時：

　　借：其他應(yīng)付款——××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　情況３、如果是經(jīng)常出差的員工就預(yù)先領(lǐng)用備用金，出差使用備用金，不夠的話自己墊付資金，回來時財務(wù)報銷。

　　領(lǐng)備用金時：

　　借：其他應(yīng)收款——××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　回來報銷時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       其他應(yīng)收款——××員工

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。