母公司和子公司之間是附屬關(guān)系,對于子公司的重大事項,母公司擁有實際決定權(quán)。當(dāng)母公司向子公司撥款,應(yīng)如何做賬務(wù)處理?
母公司向子公司撥款賬務(wù)處理
母公司、子公司都是獨立的法人主體,因此資金往來可以通過借款進(jìn)行賬務(wù)處理。
母公司向子公司撥款時:
借:其他應(yīng)收款——子公司
貸:銀行存款
子公司收到撥款時:
借:銀行存款,
貸:其他應(yīng)付款——母公司
后期還款:
母公司做以下分錄:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款——子公司
子公司做以下分錄:
借:其他應(yīng)付款——母公司
貸:銀行存款
母公司無償借款給子公司是否繳納增值稅?
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養(yǎng)老機(jī)構(gòu)免征增值稅等政策的通知》(財稅〔2019〕20號)規(guī)定,三、自2019年2月1日至2020年12月31日,對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位(含企業(yè)集團(tuán))之間的資金無償借貸行為,免征增值稅。
因此2019年2月1日至2020年12月31日,母公司無償借款給子公司,可免征增值稅。
子公司收到母公司無償借款的會計處理
收到母公司無償借款時:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——母公司
注意區(qū)分子公司收到母公司無償劃轉(zhuǎn)資金的會計處理:
借:銀行存款
貸:資本公積
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