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發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的處理方法

2021-02-01 12:35  責(zé)編:小霞  瀏覽:2546
來源 會計(jì)網(wǎng)
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  企業(yè)會計(jì)人員日常工作中,處理發(fā)票時,發(fā)現(xiàn)發(fā)票已認(rèn)證但尚未抵扣,相關(guān)的處理方法都有哪些?

發(fā)票已認(rèn)證未抵扣

  發(fā)票已認(rèn)證還未抵扣如何處理?

  要弄清楚未申報的原因,是客觀原因,還是公司或財(cái)務(wù)人員的主觀原因造成的未申報。

  (一)客觀原因

  如果是客觀原因,比如自然災(zāi)害、辦稅人員傷亡、突發(fā)疾病或擅自離職等等,這些原因可以想稅務(wù)局寫清書面的情況說明,并申請補(bǔ)申報。

  (二)主觀原因

  如果是辦稅人員的主觀原因,比如忘記了或者申報漏了等等,由于目前發(fā)票沒有抵扣期限,所以可以放到后期繼續(xù)抵扣。

  發(fā)票已認(rèn)證未抵扣的會計(jì)分錄

  借:原材料

         應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅)

         貸:應(yīng)付賬款(或庫存現(xiàn)金、或銀行存款)

  可抵扣時:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

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