未進(jìn)行抵扣的發(fā)票發(fā)生退貨，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)應(yīng)該怎么處理？

發(fā)票還沒進(jìn)行抵扣，但是已經(jīng)發(fā)生了退貨，這時(shí)候的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出，應(yīng)該怎么辦？會(huì)計(jì)處理怎么做？如果你對(duì)這部分的內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

忘記抵扣的發(fā)票發(fā)生退貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出該如何處理？

根據(jù)（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第47號(hào)）規(guī)定，購(gòu)買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報(bào)抵扣的，購(gòu)買方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱“新系統(tǒng)”）中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，在填開《信息表》時(shí)不填寫相對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證。

因此，忘記抵扣的發(fā)票后發(fā)生退貨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，可以這樣處理：

1、銷貨退回，你作為購(gòu)貨方，只需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，就可以抵減已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅。

2、對(duì)于采購(gòu)成本的入賬，你需要向?qū)Ψ剿饕t字發(fā)票，紅字發(fā)票做紅字帳，沖銷購(gòu)貨成本。

已經(jīng)認(rèn)證抵扣過的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)有誤，還能退回嗎？

這一點(diǎn)大家要注意，已經(jīng)認(rèn)證過的增值稅發(fā)票，是不能夠退回的，如果一般納稅人在開具發(fā)票的當(dāng)月，發(fā)生了銷貨退回或者是開票有誤的，收到退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時(shí)，符合作廢的條件的，應(yīng)該按照作廢處理，開具發(fā)票時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可以即時(shí)作廢。

一般納稅人取得發(fā)票后，發(fā)生了銷貨退回或者是開票有誤但不符合作廢條件的，或者因?yàn)殇N貨部分退回發(fā)生銷售折讓的，應(yīng)該向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《申報(bào)單》

有下列的情況出現(xiàn)的，應(yīng)該作廢：

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)沒有超過銷售方開票當(dāng)月的；

2、銷售方未抄稅并且未記賬的；

3、購(gòu)買方未認(rèn)證或者是認(rèn)證結(jié)果為納稅人識(shí)別號(hào)不符或者是專用發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符的。

發(fā)票認(rèn)證期限

根據(jù)（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）規(guī)定：自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)票認(rèn)證期限從原來180天延長(zhǎng)至360天。

值得一提的是，360日非360個(gè)工作日，節(jié)假日不能順延，即360日為自然天數(shù)，包含節(jié)假日。是以開票日期算起，而非取得發(fā)票日期算起！

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每月進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)處理？