月底結(jié)賬前需要做的賬務(wù)處理有哪些？

　　對于會計人員而言，到了月末，工作一般比較繁忙，需要進(jìn)行各種各樣的賬務(wù)處理。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于月底結(jié)賬前的賬務(wù)處理的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　月底結(jié)賬前的賬務(wù)處理

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)時，做兩個憑證，所得稅和利潤分配月末是不用做分錄的，只有年末做一次分錄。

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)收入，做以下會計分錄：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入等

　       　貸：本年利潤

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本費用，做以下會計分錄

　　借：本年利潤

　　        貸：主營業(yè)務(wù)成本/稅金及附加/銷售費用/管理費用/財務(wù)費用/營業(yè)外支出等。

　　另外，月底結(jié)賬前，會計人員還需做以下工作：

　　1、核對憑證：主要核對紙質(zhì)會計憑證與電腦賬套中的憑證所記錄的數(shù)據(jù)、內(nèi)容是否一致;核對會計憑證的序號是否連續(xù)、會計憑證附件是否齊全及會計憑證填制的內(nèi)容是否合規(guī);檢查會計科目的明細(xì)科目是否正確。

　　2、賬實核對：采取現(xiàn)場盤點的方式進(jìn)行現(xiàn)金核對;從銀行取得對賬單后，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對平銀行存款賬簿;盤點存貨，進(jìn)行賬實核對。

　　3、核對稅金：主要核對本月發(fā)生的增值稅進(jìn)、銷項稅額。

　　4、核對明細(xì)賬簿：主要檢查明細(xì)賬簿的余額登記方向是否正確，不正確的情況下需作相應(yīng)調(diào)整。

　　核對明細(xì)科目后，即可結(jié)平賬套，編制相應(yīng)的會計分錄。