年終結(jié)賬主要流程分為三個步驟,包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬、記入新賬,那么年終結(jié)賬相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做?
公司年終結(jié)賬如何做賬?
結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
營業(yè)外收入
貸:本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅金:
借:本年利潤
貸:主營業(yè)務(wù)成本
稅金及附加
其他業(yè)務(wù)成本
銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
營業(yè)外支出
結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:
凈收益的:
借:投資收益
貸:本年利潤
凈損失的:
借:本年利潤
貸:投資收益
年終結(jié)賬的流程
1、年底轉(zhuǎn)賬
《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定的結(jié)賬程序及方法是:
(1)結(jié)賬前,必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。
(2)結(jié)賬時,應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。
2、結(jié)清舊賬
結(jié)清舊賬的做法如下:
需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月合計”字樣,并在下面通欄劃單紅線。
需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的,應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣,并在下面通欄劃單紅線;
12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額,全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線,年度終了結(jié)賬時,所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。
3、記入新賬
年度終了,要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度,并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣;在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額,并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。
年終結(jié)賬的注意事項有哪些?
1、檢查當(dāng)年的稅費繳納情況、避免已發(fā)生的成本費用跨年列支、結(jié)賬前應(yīng)注意所得稅扣除項目處理。
2、檢查個人借款利息和關(guān)聯(lián)方企業(yè)借款利息支出的處理。
3、注意正確核算收入。
4、注意會計與稅法界定的收入概念的差異。
5、注意會計報表的稅務(wù)分析。
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