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收到增值稅專用發(fā)票忘記認(rèn)證怎么辦?

2021-01-18 10:50  責(zé)編:小周  瀏覽:995
來源 會計網(wǎng)
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  企業(yè)收到增值稅專用發(fā)票時,申報期內(nèi)忘記認(rèn)證抵扣的,如何處理?

增值稅專票忘記認(rèn)證

  答:收到專用發(fā)票忘記認(rèn)證的,可以在下個申報期內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證。

  根據(jù)國家稅務(wù)總局發(fā)布的《國家稅務(wù)總局關(guān)于取消增值稅扣稅憑證認(rèn)證確認(rèn)期限等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第45號)相關(guān)規(guī)定,2020年3月1日起取消進(jìn)項發(fā)票360天認(rèn)證抵扣期限。增值稅一般納稅人取得的2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,不再需要在360日內(nèi)認(rèn)證確認(rèn)。

  收到增值稅專用發(fā)票的會計分錄

  企業(yè)收到的增值稅專用發(fā)票,需要根據(jù)實際情況來做對應(yīng)的賬務(wù)處理,比如是小規(guī)模企業(yè)購入商品收到增值稅專用發(fā)票的,其不能抵扣,需要按發(fā)票全額計入到庫存商品的金額,如果是一般納稅人購進(jìn)商品取得專用發(fā)票的,則可以抵扣進(jìn)項稅額,其會計分錄為:

  借:庫存商品

        應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

        貸:應(yīng)付賬款等

  增值稅專用發(fā)票的相關(guān)知識

  定義:增值稅專用發(fā)票是由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制的,只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用的,既作為納稅人反映經(jīng)濟活動中的重要會計憑證又是兼記銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明;是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

  作用:(1)增值稅專用發(fā)票是商事憑證,由于實行憑發(fā)票購進(jìn)稅款扣稅,購貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購貨方進(jìn)項稅額的合法證明的作用。

  (2) —種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費之間的各個環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來,依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額,每個環(huán)節(jié)征稅,每個環(huán)節(jié)扣稅,讓稅款從上一個經(jīng)營環(huán)節(jié)傳遞到下一個經(jīng)營環(huán)節(jié),一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費者,這樣,各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和,就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。因此,體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。

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