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怎么申請開具紅字增值稅專用發(fā)票?

2020-08-11 22:37  責編:小周  瀏覽:365
來源 會計網(wǎng)
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  一般在納稅人開具增值稅專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或者開票有誤等情形但不符合作廢條件的,就需要按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。本期會計網(wǎng)為大家整理了開具紅字增值稅專用發(fā)票的相關(guān)內(nèi)容,讓我們一起來了解吧。

  開具紅字專用發(fā)票的稅法規(guī)定

  根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十三條與第二十條規(guī)定:

  一般納稅人在開具專用發(fā)票當月,發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時作廢。

  所稱作廢條件是指同時具有下列情形:

  (一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

  (二)銷售方未抄稅并且未記賬;

  (三)購買方未認證或者認證結(jié)果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

  小規(guī)模納稅人去稅務(wù)局可以代開紅字發(fā)票嗎?

  紅字專用發(fā)票怎么申請開具?

  如果是購買方申請開具,應(yīng)填寫并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》(簡稱《信息表》),交由主管稅務(wù)機關(guān)審核,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與《信息表》一并作為記賬憑證。

  對于銷售方提出申請的,如果是銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方,以及購買方未用于申報抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的,銷售方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍字專用發(fā)票信息。

  稅務(wù)機關(guān)接收校驗信息表后,會生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號”的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。

  銷售方憑稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票,在新系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具。

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