企業(yè)城建稅和教育附加費(fèi)的計(jì)提

　　教育附加稅和城市維護(hù)建設(shè)稅都是企業(yè)需要繳納的稅種，本期會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理的內(nèi)容是有關(guān)企業(yè)城建稅和教育附加費(fèi)的計(jì)算方法和計(jì)提問(wèn)題，希望可以在工作中幫助到大家。

　　企業(yè)城建稅和教育附加稅的計(jì)算方法

　　一般納稅人的城建稅和教育費(fèi)附加，是根據(jù)上繳的增值稅計(jì)算提取的。

　　城市維護(hù)建設(shè)稅=增值稅×城建稅適用稅率（納稅人所在地屬于市區(qū)的，稅率為7%；縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%；不屬于市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的稅率為1%）

　　教育費(fèi)附加=增值稅×3%

　　地方教育附加=增值稅×2%

　　企業(yè)城建稅和教育附加費(fèi)的計(jì)提

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　上交時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

　　需要注意的問(wèn)題

　　(1)不作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有：納稅人繳稅的“非稅”款項(xiàng)(滯納金、罰款)、進(jìn)口繳納的增值稅、消費(fèi)稅。納稅人違反“三稅”有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人違法行為的經(jīng)濟(jì)制裁，不作為城建稅的計(jì)稅依據(jù)。

　　(2)作為計(jì)稅依據(jù)的的“三稅”稅金只是看是否在本期繳納，與稅款所屬期間無(wú)關(guān)。即查補(bǔ)稅款也應(yīng)作為計(jì)稅依據(jù)。

　　(3)免征或者減征“三稅”同時(shí)免征或者減征城建稅

　　(4)對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城建稅。

　　(5)海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城建稅。