客服服務(wù)
下載APP

建筑施工企業(yè)預(yù)繳稅費(fèi)賬務(wù)處理

2020-12-16 14:21  責(zé)編:小小  瀏覽:4106
來源 會計網(wǎng)
0

  建筑施工企業(yè)異地提供建筑服務(wù)的,按現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)預(yù)繳相關(guān)稅費(fèi),比如增值稅。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于建筑施工企業(yè)預(yù)繳稅費(fèi)賬務(wù)處理的內(nèi)容,來一起了解吧。

建筑企業(yè)預(yù)繳稅費(fèi)賬務(wù)處理

  建筑施工企業(yè)預(yù)繳稅費(fèi)如何做賬?

  1、預(yù)繳稅時:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅 (已交稅金)

         貸:銀行存款

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

         應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

         應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

         應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加費(fèi)

         應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加費(fèi)

         應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

         貸:銀行存款

  2、月末預(yù)繳增值稅:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅(已交稅金)

  3、月末預(yù)繳企業(yè)所得稅時,無需做會計處理。

  4、月末個人所得稅及附加費(fèi)做以下賬務(wù)處理:

  借:工程施工——合同成本——勞務(wù)費(fèi)/人工成本

         貸:應(yīng)付職工薪酬——工資(個人所得稅)

  借:應(yīng)付職工薪酬——工資(個人所得稅)

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

  借:稅金及附加

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

                應(yīng)交稅費(fèi)——教育附加費(fèi)

                應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加費(fèi)

                應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅

  5、企業(yè)所得稅年終匯算清繳時,全年應(yīng)納所得稅額減去已預(yù)繳稅額后為應(yīng)補(bǔ)稅額,具體做以下會計分錄:

  借:所得稅費(fèi)

         貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

  繳納年終匯算應(yīng)繳稅款時:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

           貸:銀行存款

  6、年度匯算清繳,全年應(yīng)納所得稅額低于已預(yù)繳稅額,兩者差額為多繳所得稅額,未退還多繳稅款的,可做以下會計分錄:

  借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

         貸:所得稅費(fèi)用

  經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

  借:銀行存款

         貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

  若是對于多繳所得稅額不辦理退稅,用于抵繳下年度預(yù)繳所得稅時,則在下年度可做以下分錄:

  借:所得稅費(fèi)用

         貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收多繳所得稅款

  建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅需提供什么資料?

  建筑業(yè)異地預(yù)繳增值稅時,需填報《增值稅預(yù)繳稅款表》,以及提供資料:與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件;從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章)。

文章版權(quán)會計網(wǎng)kuaiji.com所有,未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。
掃碼關(guān)注“ 會計小助手公眾號
點(diǎn)擊菜單“
XXXX ”→訂閱即可
(微信需綁定公眾號才能成功接收提醒)
2021注會報名入口開通后,將及時給您發(fā)送微信通知
敬請關(guān)注