附加稅的賬務處理問題,一直以來都是會計人員需重點掌握的實操知識。如果稅務局退回附加稅,那么會計人員該如何做會計分錄?來跟著會計網(wǎng)一同了解下吧!
稅務退回附加稅的會計分錄
會計人員處理稅務局退回附加稅的賬務問題時,應當根據(jù)返還稅款的具體用途作相應處理。具體會計分錄如下:
1、用于購建長期資產的,其會計分錄如下:
借:銀行存款
貸:遞延收益
2、資產使用壽命期間內的會計分錄:
借:遞延收益
貸:營業(yè)外收入
3、與收益相關的返還稅款,用于補償以后期間發(fā)生的費用的會計分錄:
借:銀行存款
貸:遞延收益
4、用于補償已經(jīng)發(fā)生費用的會計分錄
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
退回以前年度附加稅的賬務處理
借:銀行存款
貸:應交稅費——教育費附加和城建稅
借:應交稅費——教育費附加和城建稅
貸:以前年度損益調整
零申報附加稅如何申報處理?
答:增值稅為零的情況下,附加稅一樣正常申報。
附加稅包括了城建稅、教育附加及地方教育附加,它的計稅基數(shù)為實際繳納的增值稅額。
增值稅如果按季申報,那么該季度第一個月和第二個月的時候,實際繳納的增值稅為零,附加稅一樣是零。這時進行零申報即可。第三個月按照增值稅繳納金額計算附加稅額后,進行有稅申報。
按照相關規(guī)定,即使沒有稅額的情況下,也必須進行零申報。因此,前兩個月附加稅進行零申報,第三個月申報第三月的附加稅。
會計網(wǎng)所有內容信息未經(jīng)授權禁止轉載、摘編、復制及建立鏡像,違者將依法追究法律責任。不良信息舉報電話:15820538167。
滬公網(wǎng)安備 31010902002985號,滬ICP備19018407號-2, CopyRight ? 1996-2024 kuaiji.com 會計網(wǎng), All Rights Reserved. 上海市互聯(lián)網(wǎng)舉報中心 中央網(wǎng)信辦舉報中心