客服服務(wù)
下載APP
當(dāng)前位置: 會計網(wǎng) 會計實務(wù)會計分錄正文

免征附加稅的會計分錄怎么做?

2020-07-19 21:27  責(zé)編:小瑩  瀏覽:4910
來源 會計網(wǎng)
0

  大家都知道附加稅是根據(jù)實繳的增值稅計提的,對于一些減免的附加稅應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?相信大家在工作中會遇到這種情況。今天就來一起了解吧。

免征附加稅的會計分錄.jpg

  1、減免稅進(jìn)行計提稅金及附加的方法:將本月計提的應(yīng)繳稅費在月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

  2、以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額做為城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費的計稅依據(jù),與增值稅、消費稅同時繳納,其會計處理如下:

  (1)如果是免稅的情況,實際繳納的增值稅為零,故計提附加稅,在繳納增值稅時計提;

  (2)如果增值稅是減免,那么附加稅等就不用計提了;

  (3)如果在計提增值稅同時計提附加稅,在免稅時作營業(yè)外收入處理;

  另外需要注意,補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入,附加稅屬于稅收減免。

  3、已計的提附加稅減免會計分錄計提:

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅、教育費附加等

    貸:營業(yè)外收入-稅收減免

  4、對于小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)計提應(yīng)交增值稅,并且在賬務(wù)上作為應(yīng)交稅費處理;若復(fù)核規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

  相關(guān)會計分錄如下:

  (1)確認(rèn)收入時

  借:應(yīng)收賬款-XX

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

    貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

  (2)按規(guī)定免稅時

  借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

    貸:營業(yè)外收入-稅收減免

進(jìn)一步了解:
文章版權(quán)會計網(wǎng)kuaiji.com所有,未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。
掃碼關(guān)注“ 會計小助手公眾號
點擊菜單“
XXXX ”→訂閱即可
(微信需綁定公眾號才能成功接收提醒)
2021注會報名入口開通后,將及時給您發(fā)送微信通知
敬請關(guān)注