客服服務(wù)
下載APP

初次當(dāng)出納要注意什么事項(xiàng)?

2022-06-29 16:21  責(zé)編:鹿人  瀏覽:1390
來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
0

  初次當(dāng)出納要注意不得出租、出借公司銀行賬號,公司賬務(wù)專用章、法人印鑒,以及空白支票、其他票據(jù),不得由同一人保管;不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作等情況。

初次當(dāng)出納

  初次當(dāng)出納要注意哪些問題?

  1、不得出租、出借公司銀行賬號,不得向個(gè)人銀行賬號,尤其是陌生的個(gè)人銀行賬號進(jìn)行轉(zhuǎn)賬、匯款(即以前所謂的:公不對私);

  2、與貨幣資金有關(guān)的票據(jù),在購買、保管、使用、銷毀等過程中,應(yīng)當(dāng)有完整的記錄。企業(yè)因填寫、開具票據(jù)有誤,或者其他原因?qū)е缕睋?jù)作廢,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將作廢票據(jù)予以保存,不得隨意處置或銷毀;

  3、公司賬務(wù)專用章、法人印鑒,以及空白支票、其他票據(jù),不得由同一人保管;

  4、出納沒有收付款“原始憑據(jù)”的審核權(quán),但在款項(xiàng)收付之前,必須履行收付款“原始憑據(jù)”的復(fù)核義務(wù);

  5、每筆收付款業(yè)務(wù),都要求有與之相對應(yīng)的《收付款憑據(jù)》,以及,嚴(yán)格按照《收付款依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)》進(jìn)行款項(xiàng)收付;

  6、出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作;

  7、出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律,不得簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù),不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù),不得無理由拒絕付款,任意占用他人資金;

  8、應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的賬簿,對票據(jù)的轉(zhuǎn)讓或貼現(xiàn)交易進(jìn)行登記,對收取的重要票據(jù),應(yīng)留有復(fù)印件并妥善保管。不得跳號開具收款收據(jù),開具《收款收據(jù)》時(shí),各聯(lián)次應(yīng)同時(shí)開具,不得故意漏開或抽出某聯(lián)次;

  9、出納必須做好“庫存現(xiàn)金、銀行存款”賬面庫存金額,與實(shí)際庫存金額的日清月結(jié)工作。

  出納的定義

  出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。

  出納日常工作內(nèi)容包括什么?

  1、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取,對公司取得的資金收入必須及時(shí)入賬,嚴(yán)格審批借出款項(xiàng),禁止擅自挪用或借出貨幣資金。

  2、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。出納員對各種支票必須嚴(yán)格管理,使用時(shí)按編號順序登記,若發(fā)生支票丟失的情況,需及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告,并通知銀行辦理報(bào)失手續(xù)。

  3、做銀行賬和現(xiàn)金賬,并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。銀行賬和現(xiàn)金賬必須逐筆登記,做到日清月結(jié)。

  4、負(fù)責(zé)審核報(bào)銷差旅費(fèi)的工作,出納需要嚴(yán)格審核報(bào)銷單據(jù),發(fā)票等原始憑證。

  5、負(fù)責(zé)員工工資的發(fā)放。出納需要負(fù)責(zé)工資薪金結(jié)算,并根據(jù)工資表做出憑證。

文章版權(quán)會(huì)計(jì)網(wǎng)kuaiji.com所有,未經(jīng)許可不得轉(zhuǎn)載。
掃碼關(guān)注“ 會(huì)計(jì)小助手公眾號
點(diǎn)擊菜單“
XXXX ”→訂閱即可
(微信需綁定公眾號才能成功接收提醒)
2021注會(huì)報(bào)名入口開通后,將及時(shí)給您發(fā)送微信通知
敬請關(guān)注