2024年中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》易錯題(10)

　　2023年中級經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束，這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級經(jīng)濟(jì)師考試財政稅收相關(guān)易錯題了，希望對大家備考有所幫助！

　　【單選】國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)優(yōu)惠稅率為()。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

　　D.自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照12.5%稅率征收企業(yè)所得稅

登錄后查看答案答案：C　　【解析】國家鼓勵的重點(diǎn)集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家鼓勵的集成電路設(shè)計(jì)、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)和軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　【單選】某化妝品制造企業(yè)2022年度支出合理的工資薪金總額1 000萬元，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納基本社會保險費(fèi)150萬元，為受雇的全體員工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險費(fèi)80萬元，補(bǔ)充醫(yī)療保險45萬元，為公司高管繳納商業(yè)保險費(fèi)30萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該公司2022年度發(fā)生的上述保險費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除數(shù)額是()萬元。

　　A.305

　　B.275

　　C.200

　　D.245

登錄后查看答案答案：D　　【解析】基本社會保險費(fèi)準(zhǔn)予扣除，即150萬元可以扣除。補(bǔ)充養(yǎng)老保險、補(bǔ)充醫(yī)療保險分別在不超過職工工資總額5%的部分，可以扣除，即1000×5%=50(萬元)，即可以扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險為50萬元，可以扣除的補(bǔ)充醫(yī)療保險為45萬元。商業(yè)保險費(fèi)禁止稅前扣除，即30萬元不可扣除。故準(zhǔn)予扣除數(shù)額=150+50+45=245(萬元)故此題正確答案為D。

　　【單選】一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的企業(yè)，2018年取得第一筆營業(yè)收入，2021年實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得額(假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得)150萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為()萬元。

　　A.0

　　B.18.75

　　C.37.5

　　D.75

登錄后查看答案答案：B　　【解析】企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。2021年是第4年，應(yīng)該減半征收企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=150×25%×50%=18.75(萬元)。故此題正確答案為B