2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》易錯(cuò)題(2)

  2023年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試已經(jīng)結(jié)束,這里小編已經(jīng)開始整理2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試財(cái)政稅收相關(guān)易錯(cuò)題了,希望對(duì)大家備考有所幫助!

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  【多選】下列關(guān)于生產(chǎn)成本的檢查和期間費(fèi)用檢查的說法中,正確的是()。

  A.制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費(fèi)用,計(jì)入“生產(chǎn)成本一基本生產(chǎn)成本”

  B.對(duì)屬于輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品或勞務(wù)生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)用,計(jì)入“生產(chǎn)成本一輔助生產(chǎn)成本”

  C.制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費(fèi)用,計(jì)入“制造費(fèi)用”

  D.對(duì)屬于輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品或勞務(wù)生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)用,計(jì)入“管理費(fèi)用”

  E.期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、制造費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用

答案:AB  【解析】本題考查成本計(jì)算的檢查?! ≈苯硬牧系臍w集應(yīng)遵循的原則:  由表可知,制造產(chǎn)品所耗用的直接材料費(fèi)用及凡屬于輔助生產(chǎn)車間為進(jìn)行產(chǎn)品或勞務(wù)生產(chǎn)而耗用的直接材料費(fèi)用應(yīng)計(jì)入的科目?! ∑陂g費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。故此題正確答案為AB。

  【多選】甲公司為增值稅一般納稅人,在2022年5月15日與乙公司簽訂經(jīng)營(yíng)租賃合同,合同約定甲公司向乙公司出租一臺(tái)機(jī)器設(shè)備,租期10個(gè)月,租賃開始日為6月1日,同時(shí)還約定乙公司要在5月20日向甲公司一次性支付全額租金。5月20日,甲公司收到乙公司支付的不含稅租金10萬(wàn)元和相應(yīng)稅款。甲公司收取預(yù)收款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:

  借:銀行存款113000

  貸:合同負(fù)債113000

  關(guān)于該公司該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理的說法,正確的有()。

  A.該公司應(yīng)于收到預(yù)收款的當(dāng)天計(jì)提銷項(xiàng)稅額

  B.采取預(yù)收款方式銷售租賃服務(wù)的企業(yè),應(yīng)于服務(wù)發(fā)生時(shí),確認(rèn)收入及補(bǔ)收款項(xiàng),計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額

  C.甲公司5月20日應(yīng)做的正確會(huì)計(jì)分錄為。

  借:銀行存款113000

  貸:合同負(fù)債100000

  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)13000

  D.該公司出租機(jī)器設(shè)備屬于提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),適用13%稅率

  E.從6月1日起,在租賃期限內(nèi)的每月月末,甲公司應(yīng)分別確認(rèn)收入,會(huì)計(jì)分錄為:

  借:合同負(fù)債10000

  貸:其他業(yè)務(wù)收入10000

答案:ACDE  【解析】本題考查銷售服務(wù)的增值稅檢查。選項(xiàng)B錯(cuò)誤,采取預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的企業(yè),其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)就計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額。

  【單選】甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于A、B、C三個(gè)地域,A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè),面積10000平方米,其中1000平方米用于向社會(huì)開放的公園用地,廠區(qū)綠化占地2000平方米;B的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有,面積5000平方米,實(shí)際使用面積各一半;C面積3000平方米,甲企業(yè)一直使用但土地權(quán)屬未確定。假設(shè)A、B、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元,甲企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。

  A.57500元

  B.62500元

  C.72500元

  D.85000元

答案:C  【解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算。  企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會(huì)開放的公園用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅?! ⊥恋厥褂脵?quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的,由實(shí)際使用人納稅?! ∷詰?yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為(10000-1000+5000/2+3000)×5=72500


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