疫情期間社保返還會(huì)計(jì)分錄如下:
借:銀行存款
貸:應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)
借:應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老、醫(yī)療等保險(xiǎn)
貸:管理費(fèi)用等(根據(jù)費(fèi)用所屬部門(mén)計(jì)入相應(yīng)科目)
疫情期間社保返還,應(yīng)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬—養(yǎng)老保險(xiǎn)”等科目進(jìn)行核算,根據(jù)費(fèi)用所屬部門(mén),沖減“管理費(fèi)用”等損益科目。
應(yīng)付職工薪酬科目,主要核算企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予的各種形式的報(bào)酬。為核算各種應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提和支付情況,企業(yè)應(yīng)按應(yīng)付職工薪酬的種類(lèi),設(shè)置對(duì)應(yīng)的明細(xì)賬戶(hù),該賬戶(hù)的貸方登記應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提數(shù)額,借方登記應(yīng)付職工薪酬的支出數(shù)額。
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