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社保疫情返還會(huì)計(jì)處理

2022-07-12 10:24
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　　1、疫情期間企業(yè)收到社保的返還時(shí)：

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)用（單位部分）

　　　　　　其他應(yīng)付款——社保費(fèi)用（個(gè)人部分）（一般情況下個(gè)人部分不返還）

　　2、企業(yè)沖銷已經(jīng)計(jì)提的社保費(fèi)時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——社保費(fèi)（單位部分）（紅字）（或者以前年度損益調(diào)整科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)用（單位部分）（紅字）

　　疫情期間企業(yè)收到社保的返還時(shí)，可以通過“應(yīng)付職工薪酬”科目以及“管理費(fèi)用”等科目處理。其中“管理費(fèi)用”需要通過紅字科目進(jìn)行處理，若企業(yè)沖銷往年的社保費(fèi)時(shí)，可以通過“以前年度損益調(diào)整”紅字科目處理。

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