出納現(xiàn)金日記賬記錄時(shí),應(yīng)將每筆現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)及時(shí)登記在現(xiàn)金日記賬中,需要使用藍(lán)黑鋼筆或簽字筆逐筆、序時(shí)、連續(xù)的進(jìn)行登記,不得跳行跳頁(yè)?,F(xiàn)金日記賬上的日期、摘要、借方金額、貸方金額以及余額等都為必填項(xiàng)。如果出現(xiàn)錯(cuò)誤情況,需要用紅字或劃線進(jìn)行更正。
出納日記賬是一種特殊的明細(xì)賬。為了加強(qiáng)現(xiàn)金和銀行存款的管理和核算,各單位通常都應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現(xiàn)金與銀行存款的收入、付出和結(jié)存情況。
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