企業(yè)發(fā)生各種應付、暫收或退回有關款項時:
借:銀行存款/管理費用等
貸:其他應付款
支付有關款項時:
借:其他應付款
貸:銀行存款
企業(yè)應設置"其他應付款"賬戶進行核算,該賬戶屬于負債類賬戶,貸方登記發(fā)生的各種應付、暫收款項,借方登記償還或轉銷的各種應付暫收款項,月末,余額在貸方,表示企業(yè)應付、暫收的結存現(xiàn)金。本賬戶應按應付、暫收款項的類別設置明細賬戶。
通常情況下,"其他應付款"科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項,如應付租入固定資產和包裝物的租金,存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應付職工統(tǒng)籌退休金,以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。
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