預提所得稅指企業(yè)當期計算并確認需要預繳企業(yè)所得稅后,在賬上所登記的預計提所得稅費用的行為。關于計提所得稅費用的相關會計分錄如下:
1、企業(yè)預計提所得稅費用時:
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
2、企業(yè)實際繳納所得稅時:
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款
“所得稅費用”科目主要核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用,該科目可以按“當期所得稅費用”“遞延所得稅費用”設置二級明細科目。期末需要將余額結轉至“本年利潤”的科目中。
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