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外埠存款什么意思

2022-03-21 15:39
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　　外埠存款是指企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。匯出款項時，須填列匯款委托書，加蓋“采購資金”字樣。除采購員差旅費可以支取少量現(xiàn)金外，一律轉(zhuǎn)賬，該采購專戶只付不收。

　　企業(yè)將款項委托當?shù)劂y行匯往采購地開立專戶時，

　　借：其他貨幣資金——外埠存款

　　　　貸：銀行存款

　　收到采購員交來供應單位發(fā)票賬單等報銷憑證時，

　　借：在途物資

　　　　原材料

　　　　庫存商品

　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

　　　　銀行存款

　　將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回當?shù)劂y行，根據(jù)銀行的收賬通知，

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他貨幣資金——外埠存款

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