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遞延稅款借項(xiàng)和遞延稅款貸項(xiàng)的區(qū)別

2022-03-10 22:30
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　　遞延稅款借項(xiàng)和遞延稅款貸項(xiàng)的區(qū)別在于，遞延稅款借項(xiàng)屬于一項(xiàng)資產(chǎn)，遞延稅款貸項(xiàng)屬于一項(xiàng)負(fù)債。

　　遞延稅款借項(xiàng)是指所得稅費(fèi)用小于應(yīng)交所得稅的差額；是采用納稅影響會計(jì)法進(jìn)行所得稅核算的企業(yè)，預(yù)付所得稅款的資產(chǎn)。遞延稅款貸項(xiàng)是由于，計(jì)入當(dāng)期所得稅費(fèi)用的金額大于當(dāng)期應(yīng)交的所得稅金額而產(chǎn)生的，其差額沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，但在計(jì)算凈利潤時已經(jīng)扣除，所以，在將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，應(yīng)當(dāng)加回。

　　遞延稅款是由于會計(jì)法規(guī)不稅法關(guān)于收入或支付計(jì)算口徑或計(jì)算時機(jī)不一致導(dǎo)致會計(jì)利潤總額和應(yīng)納稅額不一致，來調(diào)節(jié)納稅時間的一個會計(jì)科目。

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