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遞延稅項(xiàng)的信息披露要求

2022-03-01 16:53
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　　遞延稅項(xiàng)的信息披露要求：

　　在資產(chǎn)負(fù)債表中列示遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，在利潤表中列示所得稅費(fèi)用，在附注中披露所得稅費(fèi)用（收益）的主要組成部分；所得稅費(fèi)用（收益）與會(huì)計(jì)利潤關(guān)系；未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損的金額等多項(xiàng)信息。遞延稅項(xiàng)是指由計(jì)稅利潤和會(huì)計(jì)利潤之間的暫時(shí)性差異而引致的資產(chǎn)或負(fù)債。這種暫時(shí)性差異主要來自固定資產(chǎn)折舊、資產(chǎn)減值、貸款準(zhǔn)備金，以及待彌補(bǔ)的經(jīng)營虧損。當(dāng)公司采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理時(shí)，由于稅前會(huì)計(jì)利潤和應(yīng)納稅所得之間的時(shí)間性差額而影響的所得稅金額要作為遞延稅項(xiàng)單獨(dú)核算。

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