所得稅匯算清繳明細表指企業(yè)在進行企業(yè)所得稅年度匯算清繳工作時按主管稅務(wù)機關(guān)的要求所填列的用于反映企業(yè)所得稅各項明細內(nèi)容的表格,是反映企業(yè)所得稅主表數(shù)據(jù)的依據(jù)。其中所得稅匯算清繳明細表根據(jù)不同的項目進行分類,主要包括資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表;納稅調(diào)整項目明細表;企業(yè)所得稅彌補虧損明細表等。由于所得稅匯算清繳明細表的內(nèi)容與企業(yè)所得稅的征收和減免有一定的關(guān)聯(lián)性,因此企業(yè)應(yīng)當真實正確地進行填寫,然后在納稅期間內(nèi)準時向主管稅務(wù)機關(guān)上報。
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