1、企業(yè)年末計提所得稅時:
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)年末繳納所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、年末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤時:
借:本年利潤
貸:所得稅費用
企業(yè)年末計提、繳納、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅時,應(yīng)通過“所得稅費用”科目、“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目,以及“本年利潤”科目進行核算。
本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。
所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)當繳納的所得稅,等于當期所得稅和遞延所得稅之和。
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