1、企業(yè)繳納企業(yè)所得稅時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
2、企業(yè)收到企業(yè)所得稅退回時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅(紅字)
貸:銀行存款(紅字)
企業(yè)發(fā)生應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)時,可以通過“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級科目以及“銀行存款”等科目處理,其中企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅,一般由納稅人身份的企業(yè)按期進(jìn)行稅費(fèi)的申報并通過當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的系統(tǒng)繳納。
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