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所得稅費(fèi)用如何披露

2021-12-13 10:19
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  根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)——所得稅》規(guī)定,所得稅費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在利潤表中單獨(dú)列示。還應(yīng)當(dāng)在報(bào)表附注中披露與所得稅有關(guān)的信息,包括所得稅費(fèi)用(收益)的主要組成部分,所得稅費(fèi)用(收益)與會(huì)計(jì)利潤關(guān)系的說明,未確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣暫時(shí)性差異、可抵扣虧損的金額(若存在到期日,還應(yīng)披露到期日),對(duì)每一類暫時(shí)性差異和可抵扣虧損,在列報(bào)期間確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的金額,確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的依據(jù),以及未確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的,與對(duì)子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的暫時(shí)性差異金額。

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