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稅盤服務(wù)費抵扣稅分錄

稅盤服務(wù)費抵扣稅分錄

2023-02-20 0:00
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  1、企業(yè)發(fā)生稅盤服務(wù)費時:

  借:管理費用——稅盤服務(wù)費

    貸:銀行存款

  2、企業(yè)的稅盤服務(wù)費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

  借:管理費用——稅盤服務(wù)費(紅字)

  3、若企業(yè)為小規(guī)模納稅人的,發(fā)生稅盤服務(wù)費時:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

    貸:管理費用——稅盤服務(wù)費

  根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》規(guī)定,增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費(不含補(bǔ)繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費),可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票,在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減,不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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