庫(kù)存現(xiàn)金借方表示登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的增加,貸方表示登記企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的減少。期末借方余額反映期末企業(yè)實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金的金額。
庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)需要按照國(guó)家和企業(yè)有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支核算,并進(jìn)行嚴(yán)格合理的監(jiān)管。庫(kù)存現(xiàn)金有限額要求,為了保證單位日常零星開支的需要,單位可以留存3-5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額。
庫(kù)存現(xiàn)金科目反映和監(jiān)督企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金的收入、支出和結(jié)存情況。
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