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銀行存款的核算方式

2021-11-15 14:46
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  1、企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)收到銀行存款時:

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)收賬款——公司名稱

  2、企業(yè)將銀行存款轉(zhuǎn)回其他貨幣資金時:

  借:銀行存款

    貸:其他貨幣資金——銀行匯票(或銀行本票等明細科目)

  3、企業(yè)收到票據(jù)款項時:

  借:銀行存款

    貸:應(yīng)收票據(jù)——公司名稱

  企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)回貨幣資金或收到票據(jù)款項并確認收回銀行存款時,應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)收賬款”相關(guān)二級科目、“其他貨幣資金”科目或“應(yīng)收票據(jù)”科目核算。其中,“銀行存款”科目主要用于核算企業(yè)存入銀行或其他金融機構(gòu)的各種款項。

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